財(cái)建〔2004〕300號(hào) 黨中央有關(guān)部委財(cái)務(wù)部門,國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門,全國人大常委會(huì)辦公廳、全國政協(xié)辦公廳、高法院、高檢院、有關(guān)人民團(tuán)體財(cái)務(wù)部門,有關(guān)中央管理企業(yè),各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局),新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局: 為指導(dǎo)各部門、各地區(qū)做好政府投資項(xiàng)目代建制試點(diǎn)工作,規(guī)范財(cái)務(wù)管理,提高項(xiàng)目投資效益,結(jié)合落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》精神,根據(jù)《預(yù)算法》和基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就政府投資項(xiàng)目代建制財(cái)政財(cái)務(wù)管理有關(guān)問題,提出如下意見: 一、認(rèn)真做好政府投資項(xiàng)目代建制投資計(jì)劃,基建支出預(yù)算申報(bào)、編制和下達(dá)等銜接工作 1.建設(shè)單位自行確定項(xiàng)目代建單位的,項(xiàng)目投資計(jì)劃,基建支出預(yù)算申報(bào)、編制和下達(dá)仍按現(xiàn)行規(guī)定和渠道辦理。 2.政府設(shè)立(或授權(quán))、政府招標(biāo)產(chǎn)生項(xiàng)目代建單位的,其使用單位發(fā)生的項(xiàng)目前期費(fèi)用由計(jì)劃、財(cái)政部門按原渠道下達(dá)給項(xiàng)目使用單位。如前期工作委托代建單位完成,前期費(fèi)可直接安排給代建單位,并按基建財(cái)務(wù)制度規(guī)定計(jì)入建設(shè)成本。 3.政府設(shè)立(或授權(quán))、政府招標(biāo)產(chǎn)生的代建單位,可根據(jù)代建協(xié)議,負(fù)責(zé)代為編制年度投資計(jì)劃和年度基建支出預(yù)算,并交由項(xiàng)目使用單位按規(guī)定程序上報(bào)投資計(jì)劃主管部門、財(cái)政部門。投資計(jì)劃主管部門將年度投資計(jì)劃下達(dá)給使用單位,并抄送代建單位;財(cái)政部門審核后,將項(xiàng)目年度基建支出預(yù)算編入使用單位部門預(yù)算中項(xiàng)目支出預(yù)算,注明項(xiàng)目實(shí)行代建制,同時(shí),將項(xiàng)目年度基建支出預(yù)算函告項(xiàng)目代建單位。對(duì)年度追加安排的基建支出,由財(cái)政部門將基建支出預(yù)算下達(dá)給項(xiàng)目使用單位,同時(shí)抄送給項(xiàng)目代建單位。 其中政府設(shè)立(或授權(quán))產(chǎn)生的代建單位,可視同政府一個(gè)部門,直接編制年度投資計(jì)劃和年度基建支出預(yù)算,并上報(bào)投資計(jì)劃主管部門、財(cái)政部門。投資計(jì)劃主管部門和財(cái)政部門審核后,將項(xiàng)目投資計(jì)劃和項(xiàng)目年度基建支出預(yù)算直接下達(dá)給該代建單位。 4.實(shí)行政府采購的工程,政府采購預(yù)算由項(xiàng)目代建單位代為編制,交由使用單位按規(guī)定程序上報(bào)財(cái)政部門,財(cái)政部門審核后編入項(xiàng)目使用單位部門預(yù)算,同時(shí)函告項(xiàng)目代建單位。 二、切實(shí)做好建設(shè)資金撥付和監(jiān)督檢查 實(shí)行政府采購和財(cái)政直接支付試點(diǎn)的,建設(shè)資金按相關(guān)規(guī)定支付。 建設(shè)單位自行確定項(xiàng)目代建單位的,資金由建設(shè)單位負(fù)責(zé)向代建單位撥付,并按規(guī)定監(jiān)督使用。 政府設(shè)立(或授權(quán))、政府招標(biāo)產(chǎn)生的代建單位,代建項(xiàng)目財(cái)政資金的撥付、管理與現(xiàn)行辦法有不一致的,可暫按以下規(guī)定處理: 1.財(cái)政部門根據(jù)項(xiàng)目代建單位的資金申請(qǐng),向代建單位撥付資金。 2.代建單位應(yīng)嚴(yán)格按國家規(guī)定的基建支出預(yù)算、基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、建設(shè)資金帳戶管理制度等進(jìn)行管理和單獨(dú)建帳核算,定期向財(cái)政部門報(bào)送相關(guān)材料,并按工程進(jìn)度、年度計(jì)劃、年度基建支出預(yù)算、施工合同、代建單位負(fù)責(zé)人簽署的撥款申請(qǐng),請(qǐng)領(lǐng)資金。 3.續(xù)建項(xiàng)目年末資金結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用,竣工項(xiàng)目除預(yù)留工程款外,結(jié)余資金按基建財(cái)務(wù)制度規(guī)定處理。 4財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)代建單位資金管理使用的檢查監(jiān)督,通過對(duì)資金申請(qǐng)、帳戶管理、資金使用、財(cái)務(wù)報(bào)表等審查,加強(qiáng)對(duì)代建單位資金管理使用的監(jiān)督。 三、加強(qiáng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算,做好項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付管理工作 1.項(xiàng)目工程管理實(shí)行代建制,項(xiàng)目使用單位發(fā)生的前期費(fèi)用會(huì)計(jì)核算帳目,項(xiàng)目使用單位應(yīng)認(rèn)真整理形成書面報(bào)告材料,經(jīng)財(cái)政部門審核后,移交項(xiàng)目代建單位統(tǒng)一核算管理。 2.項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編報(bào)和批復(fù)。項(xiàng)目竣工后,由項(xiàng)目代建單位按基建財(cái)務(wù)制度編報(bào)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算,內(nèi)容包括項(xiàng)目使用單位發(fā)生的項(xiàng)目前期費(fèi)用。財(cái)政部門委托投資評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核后,向項(xiàng)目代建單位批復(fù)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算,同時(shí)抄送項(xiàng)目使用單位。 3.資產(chǎn)交付。財(cái)政部門批復(fù)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算后,項(xiàng)目代建單位將項(xiàng)目所有工程、財(cái)務(wù)資料按規(guī)定歸檔并移交項(xiàng)目使用單位,并按財(cái)政部門批復(fù)意見,協(xié)助使用單位和產(chǎn)權(quán)管理部門辦理資產(chǎn)交付和產(chǎn)權(quán)登記工作。 建設(shè)單位自行確定項(xiàng)目代建單位的,項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算由建設(shè)單位按現(xiàn)行規(guī)定編報(bào)。 四、項(xiàng)目代建單位的代建管理費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和核算辦法 項(xiàng)目代建單位的代建管理費(fèi)用由項(xiàng)目主管部門報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批,財(cái)政部門根據(jù)代建項(xiàng)目實(shí)際情況商有關(guān)部門核定。 1.建設(shè)單位自行確定項(xiàng)目代建單位和政府設(shè)立(或授權(quán))產(chǎn)生的代建單位,其代建管理費(fèi)由同級(jí)財(cái)政部門根據(jù)代建內(nèi)容和要求,按不高于基建財(cái)務(wù)制度規(guī)定的項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格核定,并計(jì)入項(xiàng)目建設(shè)成本。 2.政府招標(biāo)產(chǎn)生的項(xiàng)目代建單位,其代建管理費(fèi)標(biāo)底由同級(jí)財(cái)政部門比照基建財(cái)務(wù)制度規(guī)定的建設(shè)單位管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)編制,實(shí)際發(fā)生的代建管理費(fèi)計(jì)入項(xiàng)目建設(shè)成本。 3.代建管理費(fèi)要與代建單位的代建內(nèi)容、代建績效掛鉤。財(cái)政部門要制定專門的辦法加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目代建單位建設(shè)管理工作的考核,實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣,獎(jiǎng)勵(lì)資金可從項(xiàng)目結(jié)余資金中開支。代建管理費(fèi)的撥付要與工程進(jìn)度、建設(shè)質(zhì)量等結(jié)合起來,原則上可預(yù)留20%的代建管理費(fèi),待項(xiàng)目竣工一年后再支付。 4.建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行代建制,除使用單位前期工作發(fā)生必要的費(fèi)用經(jīng)批準(zhǔn)可列支付,任何單位不得再列支建設(shè)單位管理費(fèi)。 本意見未盡事項(xiàng),仍按現(xiàn)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。 中央各部門(單位)財(cái)務(wù)主管部門、地方各級(jí)財(cái)政部門要會(huì)同有關(guān)部門,積極推進(jìn)政府工程管理模式改革,積極參與政府投資項(xiàng)目代建制的各項(xiàng)工作,結(jié)合預(yù)算管理制度改革,推行財(cái)政直接支付、政府采購等工作。對(duì)試點(diǎn)中出現(xiàn)的新情況、新問題及時(shí)進(jìn)行研究,切實(shí)做好財(cái)政財(cái)務(wù)有關(guān)問題的銜接和對(duì)代建項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)管理全過程監(jiān)督檢查工作。同時(shí),將有關(guān)情況及時(shí)反饋我部。 |